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税收优惠激发创新发展动力

税务机关最新公布的数据显示,2024年前11个月,民营企业通过研发费用加计扣除、先进制造业企业增值税加计抵减等科技创新税收优惠政策,累计减税达到6991亿元。目前,我国已经初步建立了一套覆盖广泛、优惠力度强、涵盖企业创新全过程各个环节的税收支持政策体系。通过及时、精准的税费优惠措施,给予创新主体实实在在的资金支持,进一步增强企业加大创新投入的信心和决心,不断激发创新发展的内生动力。

近年来,税费优惠政策在支持科技创新方面变得更加精准和有力,政策逐步完善,在促进研发投入、激励创业投资、支持研发设备更新、推动重点产业链发展以及鼓励创业创新等方面取得了显著进展。以研发费用加计扣除为例,自2017年以来,税务部门根据不同的行业和企业情况,逐步提高研发费用加计扣除的比例,从最初的50%提升至75%,随后进一步提高至100%,并针对集成电路、工业母机等关键领域的企业,研发费用加计扣除比例提升至120%。同时,在政策享受时点上也持续优化,从最初仅在企业所得税年度汇算清缴时才能享受加计扣除,扩展到每年10月份的预缴申报时也可以享受,并新增了7月预缴申报期作为享受时点。这些调整和优化,使研发费用加计扣除政策得以持续增强,起到了有效引导和促进企业加大研发投入的作用。

在政策落地方面,相关部门联合发布了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》,方便各类创新主体对照政策适用。税务机关持续优化“政策找人”机制,依托税收大数据,智能匹配优惠政策与适用企业,按时点和重点开展精准的政策推送。同时,一些地方政府通过制作个性化的“政策享受档案”,针对不同行业企业的特点,编制了量身定制的政策指引,并加强政策落实的跟踪,确保企业能够充分享受税费优惠。这些务实的措施,一方面降低了企业获取税费优惠的门槛,使企业能将更多时间和精力投入到科技创新中;另一方面,也让更多的经营主体感受到营商环境的改善和优化,进一步坚定了他们的创新发展信心。

目前,我国已建立了统一规范的电子税务局,全面实现税费服务的数字化、智能化和场景化升级,显著提升了服务效能。依托新一代电子税务局,诸如“办问协同”征纳互动和智能申报等功能得到持续完善,进一步优化了纳税人享受政策推送和获取便捷服务的体验。这为各类支持科技创新的税费优惠政策能够及时、精准地落实提供了更加有利的条件。

鉴于科技创新活动普遍具有投入大、周期长、风险高等特点,离不开持续稳定的税费优惠政策支持。因此,未来应继续加强部门间的协作与配合,确保各项政策的落实到位,通过积极调研、加强信息共享、借助智能技术等多方措施,确保税费优惠政策对科技创新的支持效果能够高效释放。

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