常见的企业税务问题解答

登记设立公司就意味着税务问题的开始，注册公司后要去税务部门进行登记，税务和企业息息相关。企业最常见的税种有增值税和企业所得税，下面和小编一起来看下常见的税务问题。

企业所得税

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业是15%的税率。

增值税

2020年12月31日前：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。

双十一即将来临，除了线上有很多促销活动外，线下各商家也推出了比较有吸引力的活动，比如“买一赠一”的形式销售货物，那如何确认收入？

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

企业员工服饰费用支出是否可以税前扣除？

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第二条规定：“企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。”

企业为职工提供住宿发生的租金可否税前扣除？

职工福利费包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，企业为职工提供住宿而发生的租金凭房屋租赁合同及合法凭证在职工福利费中列支；企业为职工报销个人租房费，可凭出租方开具的发票在职工福利费中列支。

增值税的纳税期限是什么时候呢？

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

增值税小规模纳税人原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

增值税申报需要去多次税务机关吗？

不用，纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。有时会因为各种原因，公司可能无法继续经营，就要注销公司，同时也要记得注销税务。

公司是一般纳税人，不想经营了，想注销，但是账面上有5万元的存货，税务上怎么处理？

办理注销，没有出售的存货应分配给股东或投资者，这种行为在增值税上属于视同销售。

注意：不是按账面上的5万元确认销项，而是按照市场价！比如，你的存货市场价是7万元，那么注销的时候需要交纳增值税=70000*适用增值税税率。

同时还需要补缴企业所得税，在企业所得税处理的时候，要确认7万元的视同销售收入，5万元的成本，确认2万元的税前利润。

以上的这些税务问题，可能在企业日常经营中会出现，特别是有提供住宿和统一服饰的企业建议收藏哦。

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